突出“三項服務(wù)”，強化財務(wù)管理功能——在集團2015年度財務(wù)工作會議上的講話
發(fā)布日期:2016/1/22 9:25:18 | 瀏覽次數(shù):4703 來源:張建民/集團總經(jīng)理
今天，集團在總部召開2015年度財務(wù)工作會議，會議開得很緊湊，既務(wù)實又高效。計財部劉燕部長對集團2015年度財務(wù)工作做了總結(jié)，對明年工作做了部署，集團財務(wù)工作抓得較早，主動積極，措施得力，希望各企業(yè)認(rèn)真貫徹落實。
2015年初，集團對財務(wù)系統(tǒng)進行體制改革，讓財務(wù)總監(jiān)進入經(jīng)營班子，兼管財務(wù)工作，肩負(fù)起管理及監(jiān)督雙重職責(zé)。你們作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，所處的平臺更高，視野和思路更為開闊，管理的職權(quán)更有力度，促進各企業(yè)的財務(wù)管理工作有了新的起色。集團財務(wù)部在保證集團財務(wù)管理工作正常高效運轉(zhuǎn)和轉(zhuǎn)型創(chuàng)新方面，發(fā)揮了積極作用；特發(fā)信息力抓資金管理及成本管理兩條主線，推動企業(yè)管理的精細(xì)化；特力集團理財取得成效，提高了資金使用效率和效益；黎明集團重點抓住財務(wù)制度及財務(wù)隊伍建設(shè)，開展專題培訓(xùn)，提升財務(wù)人員素質(zhì)；香蜜湖目前處于待開發(fā)階段，以租賃經(jīng)營為主，資金理財和風(fēng)控管理能力逐步提高；小梅沙和物業(yè)公司從資金流入手，查找經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，通過提升財務(wù)管理促進了企業(yè)經(jīng)營管理工作的改進；地產(chǎn)公司致力于稅務(wù)籌劃工作，合理避稅，體現(xiàn)了財務(wù)價值創(chuàng)造的能力；小貸公司按照金融企業(yè)要求，建立財務(wù)管控體系，已經(jīng)進入了正常運營階段。過去的一年，集團系統(tǒng)全體財務(wù)人員做了大量辛勤的工作，也取得了很好的成績。在此，我代表集團對大家表示衷心感謝！
剛才，在聽取企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理工作匯報時，我在一直思考，結(jié)合特發(fā)集團的實際情況，我認(rèn)為主要從以下“三項服務(wù)”來思考和評價財務(wù)工作：一是能否為達成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，二是能否為提升企業(yè)經(jīng)營管理效率服務(wù)，三是能否為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化服務(wù)。
接下來，就如何做好集團財務(wù)工作，與大家進行交流，主要是希望集團財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級工作，在實現(xiàn)“三項服務(wù)”方面，有更加全面的思路，有更加作為的表現(xiàn)。
一、加強財務(wù)功能戰(zhàn)略管理，處理好遠(yuǎn)期目標(biāo)及近期指標(biāo)的關(guān)系
企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略一方面以遠(yuǎn)期發(fā)展為中心，關(guān)注的是企業(yè)未來發(fā)展的機會；另一方面以近期利潤為中心，關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營狀況的改善。財務(wù)戰(zhàn)略管理既要依據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況，制定出符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的總體戰(zhàn)略，又要依據(jù)總體戰(zhàn)略制定出一份支撐企業(yè)總體戰(zhàn)略的財務(wù)戰(zhàn)略，保證遠(yuǎn)期發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)和近期經(jīng)濟指標(biāo)的完成。因此，財務(wù)戰(zhàn)略管理就是為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和加強企業(yè)競爭優(yōu)勢，運用財務(wù)戰(zhàn)略管理的分析工具，確認(rèn)企業(yè)的競爭地位，對財務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實施和控制、計量和評價等活動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃過程。其重點是要把財務(wù)戰(zhàn)略放在集團戰(zhàn)略體系中，提升財務(wù)戰(zhàn)略管理的地位，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
一是推進集團的總體戰(zhàn)略和單元戰(zhàn)略的落地。財務(wù)管理工作要根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，制定并執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，其中涉及投資戰(zhàn)略規(guī)劃、籌資戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)結(jié)構(gòu)規(guī)劃、研究與發(fā)展規(guī)劃等，最核心的是投資戰(zhàn)略規(guī)劃和籌資戰(zhàn)略規(guī)劃。
二是財務(wù)管理工作要突出重點。“十三五”期間，財務(wù)部門要突出圍繞集團加大投資和拓展新項目、開發(fā)存量資產(chǎn)、提高資源和資本運營能力等方面，主動發(fā)揮職能作用，及時提供必要的財務(wù)支撐。
三要注意財務(wù)戰(zhàn)略的評估調(diào)整優(yōu)化，促進企業(yè)戰(zhàn)略管理應(yīng)變能力的提升。企業(yè)戰(zhàn)略為企業(yè)指明了發(fā)展方向，但具體實施則需要企業(yè)在市場競爭中摸索和不斷調(diào)整，而調(diào)整的依據(jù)同樣也來源于企業(yè)的財務(wù)功能。財務(wù)管理需要提供與執(zhí)行各種戰(zhàn)略實施計劃有關(guān)的成本、利潤和財務(wù)的明細(xì)狀況，確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，并發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機遇和挑戰(zhàn)。
四是加強財務(wù)部門與其他職能部門的協(xié)調(diào)，協(xié)助企業(yè)業(yè)務(wù)管理人員分析各種戰(zhàn)略備選方案和行動方案的財務(wù)可行性，共同實現(xiàn)集團和各企業(yè)的戰(zhàn)略。
二、優(yōu)化全面預(yù)算管理體系，體現(xiàn)預(yù)算管理價值
集團從2000年開始建立全面預(yù)算管理體系以來，全面預(yù)算管理水平逐年提升，特別是今年在預(yù)算的編制審核、問題分析、預(yù)算調(diào)整等方面，做到科學(xué)編制，符合實際，堅持預(yù)算調(diào)整原則，強化執(zhí)行及監(jiān)督。
但是，現(xiàn)階段對預(yù)算執(zhí)行評估還不到位，集團提出的預(yù)算整改措施，往往僅僅以預(yù)算結(jié)果為導(dǎo)向，只是從結(jié)果出發(fā)，總結(jié)不足，僅僅滿足預(yù)算指標(biāo)完成的要求，忽視了預(yù)算編制及執(zhí)行過程中反映出的經(jīng)營漏洞，預(yù)算的價值沒有得到充分體現(xiàn)。因此，集團全面預(yù)算工作應(yīng)優(yōu)化對預(yù)算執(zhí)行情況的評估，轉(zhuǎn)變?yōu)橐灶A(yù)算考核、預(yù)算執(zhí)行的過程為導(dǎo)向，在評估過程中發(fā)現(xiàn)管理、營銷、產(chǎn)品開發(fā)、商業(yè)模式等環(huán)節(jié)的短板，提出更有價值的整改措施，以完善經(jīng)營管理流程、優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)、合理配置資源和加強組織協(xié)調(diào)，從而提高企業(yè)管理水平，使全面預(yù)算管理真正成為提升企業(yè)經(jīng)營管理效率和盈利水平服務(wù)的有效工具。
三、提高投資財務(wù)的分析能力，提前介入項目投資環(huán)節(jié)
財務(wù)戰(zhàn)略中最為核心的是投資和籌資。目前，集團存量資金較充裕，加大投資是事關(guān)集團發(fā)展的最重要工作。在集團加大投資的過程中，財務(wù)管理工作應(yīng)關(guān)注以下三點：
一是要提高資金成本的核算能力。在投資決策過程中，要應(yīng)用貨幣時間價值、機會成本等理念和工具，為管理層提高決策的依據(jù)，推動投資項目決策。
二是提前介入到投資項目選擇，提高投資項目的財務(wù)分析效率，不能等業(yè)務(wù)部門將投資項目材料轉(zhuǎn)到財務(wù)部門再做投資分析，時間就耽誤了，影響決策的效率。
三是提高投資分析水平。目前部分企業(yè)對投資項目分析存在走過場、滿足審批流程的要求的問題。投資財務(wù)分析必須深入到投資項目中，要分析項目運作模式、投資可行性、投資效益等，不能走過場，為科學(xué)決策提供依據(jù)。另外，投資財務(wù)分析應(yīng)列入財務(wù)部門的考核，如投資后評價發(fā)現(xiàn)財務(wù)分析數(shù)據(jù)出問題，應(yīng)追究財務(wù)的責(zé)任。
四、挖掘財務(wù)的價值創(chuàng)造能力
財務(wù)的價值創(chuàng)造，主要從兩個方面去研究：
一是要順著資金收支二條線的流向和成本的控制，深入到生產(chǎn)、營銷、投資等環(huán)節(jié)，挖掘價值潛力，堵住管理漏洞，體現(xiàn)財務(wù)價值創(chuàng)造能力。目前各企業(yè)在這方面做了一些工作，但還不夠，各企業(yè)財務(wù)總監(jiān)要在這些方面發(fā)揮更大的作用。
二是要繼續(xù)通過稅務(wù)籌劃、資金理財方面創(chuàng)造價值。
五、夯實會計基礎(chǔ)工作，永無止境
會計核算始終是財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，我們在強調(diào)財務(wù)工作轉(zhuǎn)型時，不能削弱會計基礎(chǔ)工作。各級財務(wù)部門要嚴(yán)格按照財務(wù)制度、流程的要求，扎實做好會計核算工作。
另外，要重點強調(diào)加強財務(wù)審核、業(yè)務(wù)招待費的管理。必須堅持嚴(yán)格執(zhí)行制度和預(yù)算，厲行節(jié)約，不弄虛作假，不奢侈浪費，對不能報銷的堅決拒絕報銷。要加強財務(wù)監(jiān)督，防范系統(tǒng)性和結(jié)構(gòu)性風(fēng)險。
六、加強財務(wù)隊伍建設(shè)，全面提升“三服務(wù)”的意識
近年來，集團在財務(wù)隊伍建設(shè)工作中投入了大量精力，通過抓住財務(wù)總監(jiān)管理、財務(wù)人員管理及財務(wù)后備人才管理三條主線，財務(wù)隊伍在綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力等方面有了質(zhì)的提高。但在新知識不斷涌現(xiàn)和信息化時代，我們的知識結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新的理念還要提升。財務(wù)人員必要的專業(yè)知識不能退化，還要學(xué)習(xí)和接受新知識，對資本的管理、信息化管理、貨幣時間價值、機會成本、邊際成本等現(xiàn)代財務(wù)理念，在實際工作中，要能夠駕輕就熟地運用。另外，要通過組織財務(wù)人員、各企業(yè)財務(wù)高管的專題培訓(xùn)、學(xué)習(xí)交流等方式，全面提升“三服務(wù)”的意識和財務(wù)業(yè)務(wù)水平。
希望各級財務(wù)人員新的一年在集團財務(wù)管理轉(zhuǎn)型中取得新的成效，努力推動集團財務(wù)管理工作更上一層樓，為集團“十三五”規(guī)劃開好局起好步，做出應(yīng)有貢獻。