集團(tuán)召開內(nèi)審項(xiàng)目案例交流會(huì)議
發(fā)布日期:2014/12/8 9:32:39 | 瀏覽次數(shù):5171 來(lái)源:集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督部 劉姍/特發(fā)信息公司 嚴(yán)麗偉
為進(jìn)一步提升集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督工作水平，總結(jié)交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督部于11月25日上午，在發(fā)展中心大廈26樓會(huì)議室組織召開“特發(fā)集團(tuán)內(nèi)審項(xiàng)目案例交流會(huì)議”。集團(tuán)董事長(zhǎng)張俊林、監(jiān)事會(huì)主席楊培業(yè)、紀(jì)委書記林嬋波、計(jì)財(cái)部部長(zhǎng)劉燕、系統(tǒng)企業(yè)特發(fā)信息審計(jì)部、特力集團(tuán)審計(jì)部、特發(fā)物業(yè)財(cái)務(wù)部等有關(guān)人員參會(huì)。會(huì)議由審計(jì)監(jiān)督部部長(zhǎng)張心亮主持。
會(huì)上，審計(jì)監(jiān)督部張心亮部長(zhǎng)介紹了集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作概況，包括集團(tuán)總部及所屬企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、總部審計(jì)工作開展情況、審計(jì)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型情況，以及在轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在的難點(diǎn)和不足等；審計(jì)監(jiān)督部審計(jì)專員楊燦、特發(fā)信息審計(jì)部經(jīng)理嚴(yán)麗偉和審計(jì)監(jiān)督部審計(jì)經(jīng)理張保軍先后做了內(nèi)審項(xiàng)目案例分享交流。
楊燦講述了“發(fā)展中心停車場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)”案例，通過(guò)“一張蓋著發(fā)展中心停車場(chǎng)發(fā)票專用章，卻是由其他單位領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票復(fù)印件”的線索開展專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)周密部署，利用審前暗訪取證、深夜突擊檢查、紀(jì)檢攻心策略等手段發(fā)現(xiàn)了停車場(chǎng)7個(gè)問(wèn)題和漏洞，該案例的亮點(diǎn)是審計(jì)手段的創(chuàng)新，讓與會(huì)人員分享了在審計(jì)遇到證據(jù)不足等難題時(shí)如何突破常規(guī)取得審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
嚴(yán)麗偉闡述了“從異地子公司和托管單位專項(xiàng)審計(jì)看內(nèi)控審計(jì)”案例，通過(guò)對(duì)比異地子公司和托管單位專項(xiàng)審計(jì)中的經(jīng)驗(yàn)和不足，總結(jié)探索出風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、財(cái)務(wù)三位一體的內(nèi)控審計(jì)思路，分享了“以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為引導(dǎo)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)模塊為載體，內(nèi)控評(píng)價(jià)為手段”的內(nèi)控審計(jì)方法論，得到了與會(huì)人員的高度認(rèn)可。
張保軍介紹了“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”案例及經(jīng)驗(yàn)，包括任期審計(jì)的發(fā)展沿革、制度建設(shè)、審計(jì)內(nèi)容、方法及成果運(yùn)用等情況，重點(diǎn)剖析在審計(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中如何創(chuàng)新拓展審計(jì)內(nèi)容，切實(shí)關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級(jí)、基礎(chǔ)管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控等情況；如何探索豐富審計(jì)方法，在傳統(tǒng)抽樣審計(jì)、分析性復(fù)核、內(nèi)控測(cè)試等方法的基礎(chǔ)上采用多層級(jí)訪談、SWOT模型分析和波特五力模型等方法手段，展現(xiàn)了特發(fā)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正在著力從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型管理審計(jì)轉(zhuǎn)型的歷程。
會(huì)議最后，張俊林董事長(zhǎng)總結(jié)發(fā)言，充分肯定了這次案例交流會(huì)議的意義以及特發(fā)內(nèi)審人員的工作，認(rèn)為分享的審計(jì)案例都很有特點(diǎn)，很受啟發(fā)，并做了以下幾點(diǎn)指示：
一是強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的重要性：審計(jì)是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者的眼睛、耳朵、手和腳，延伸了領(lǐng)導(dǎo)者的觸感，從而對(duì)企業(yè)有更多的認(rèn)識(shí)和了解。
二是強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作要轉(zhuǎn)型升級(jí)：包含審計(jì)內(nèi)容的拓展、審計(jì)手段的創(chuàng)新、審計(jì)人員的轉(zhuǎn)型，其中審計(jì)內(nèi)容應(yīng)采用戰(zhàn)略管理、產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級(jí)、公司治理決策、基礎(chǔ)管理的“3+1模式”；審計(jì)手段應(yīng)多運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息化、聯(lián)合紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部資源的方式；審計(jì)隊(duì)伍也要實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)型升級(jí)，審計(jì)人員要站在最高領(lǐng)導(dǎo)者的角度全局看待問(wèn)題和進(jìn)行審計(jì)，分析被審單位的戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)、內(nèi)控、重大風(fēng)險(xiǎn)等，審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)也是審計(jì)人員自己的轉(zhuǎn)型升級(jí)機(jī)會(huì)。
三是強(qiáng)調(diào)審計(jì)的職能定位：要區(qū)分好審計(jì)監(jiān)督與監(jiān)事會(huì)主席、紀(jì)委書記、財(cái)務(wù)總監(jiān)等其他監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)事會(huì)主席是對(duì)日常決策過(guò)程的監(jiān)督，財(cái)務(wù)總監(jiān)是對(duì)重要財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，紀(jì)委書記的職責(zé)是信訪及辦案，審計(jì)監(jiān)督則是在其他監(jiān)督基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，是對(duì)“事”進(jìn)行監(jiān)督；審計(jì)監(jiān)督是制度性安排的、規(guī)范的、有計(jì)劃的、系統(tǒng)性的監(jiān)督工作；各監(jiān)督主體的工作應(yīng)各自完成，審計(jì)應(yīng)保證其充分的獨(dú)立性，與其他監(jiān)督力量相互協(xié)助配合。
四是強(qiáng)調(diào)審計(jì)成果的落地：應(yīng)通過(guò)溝通、約談、回訪、督辦、后續(xù)審計(jì)這5個(gè)步驟來(lái)推進(jìn)落實(shí)。首先，需要充分溝通，溝通的過(guò)程就是決策落實(shí)的過(guò)程，只有經(jīng)過(guò)充分溝通，審計(jì)執(zhí)行才會(huì)相對(duì)容易；其次是約談，今后重大審計(jì)事項(xiàng)完成后，分管的主要領(lǐng)導(dǎo)都要召集被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反饋談話；再次是回訪，通過(guò)審計(jì)回訪，了解約談后的審計(jì)建議或制度的執(zhí)行情況，并督辦執(zhí)行；最后是對(duì)執(zhí)行結(jié)果的后續(xù)審計(jì)。上述步驟還應(yīng)制度化流程化，并遵照?qǐng)?zhí)行。
五是希望審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中加強(qiáng)學(xué)習(xí)：要以開放的心態(tài)找準(zhǔn)定位；同時(shí)要增強(qiáng)審計(jì)工作榮譽(yù)感，審計(jì)可以幫助我們開闊眼界，能看到企業(yè)的方方面面。如果審計(jì)人員苦惱審計(jì)意見沒(méi)有人執(zhí)行，說(shuō)明是公司治理出了問(wèn)題。另外，審計(jì)人員要關(guān)注企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，比如窩案、塌方式的腐敗風(fēng)險(xiǎn)一定要防范，必要時(shí)應(yīng)該越級(jí)上報(bào)；一個(gè)人常年犯同一個(gè)錯(cuò)誤，也屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，例如出納貪污。所以，要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找到企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)或短板，分析其危害程度，尤其是致命短板，要及時(shí)提醒企業(yè)改進(jìn)完善。