發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會職能，提升履職實效
發(fā)布日期:2020/11/10 15:25:17 | 瀏覽次數(shù):11475 來源:鄧朝華/特發(fā)地產(chǎn)公司國企通過實行公司制建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以《公司法》為依據(jù)，在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上，建立包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)的公司法人治理結(jié)構(gòu)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離，出資人不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，建立和完善監(jiān)事會制度為主要形式的監(jiān)督體系和監(jiān)督機制是建立企業(yè)硬約束機制，健全法人治理結(jié)構(gòu)，防止國有資產(chǎn)流失，強化受托人對出資人負(fù)責(zé)，確保出資人對企業(yè)的最終控制權(quán)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的體制性和制度性的安排。
自1998年以來，國有企業(yè)監(jiān)事會制度經(jīng)歷了雛形、形成、發(fā)展、成熟階段，實踐證明，國有企業(yè)監(jiān)事會制度是符合我國國情、行之有效的一項制度設(shè)計。但是國企監(jiān)事會制度仍然面臨一些工作難點，需要不斷完善工作機制，創(chuàng)新工作方法，不斷提升監(jiān)事會的履職實效。
一、國有企業(yè)監(jiān)事會制度的主要發(fā)展歷程
（一）雛形時期：稽察特派員制度。
1998年，全國人大九屆一次會議決定建立國務(wù)院稽察特派員制度，向國有重點大型企業(yè)派出稽察特派員，代表國有資產(chǎn)所有者對企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)。
（二）正式形成時期：外派監(jiān)事會制度。
1999年，建立健全國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度，全國人大常委會審議修訂了《公司法》，國有獨資公司監(jiān)事會由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機構(gòu)派出，代表國家對國有企業(yè)的經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況實施監(jiān)督，并授權(quán)國務(wù)院制定國有獨資公司監(jiān)事會管理的相關(guān)辦法。從體制和機制上加強對國有企業(yè)的監(jiān)管。
（三）發(fā)展時期：監(jiān)事會開展工作有了法律依據(jù)。
2000年，國務(wù)院頒布了《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》（簡稱《條例》），為監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作提供了法律依據(jù)�！稐l例》規(guī)定國有企業(yè)監(jiān)事會主要職責(zé)是檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查企業(yè)財務(wù)、驗證企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、合法性；檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運營等情況；檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對其經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲任免建議。
（四）成熟時期：明確歸口，實踐全過程監(jiān)督。
2003年，國有企業(yè)監(jiān)事會劃轉(zhuǎn)歸國資委管理，依據(jù)《條例》賦予的職責(zé)和權(quán)利，緊緊圍繞出資人監(jiān)督的需要，深入企業(yè)開展監(jiān)督檢查。積極探索，創(chuàng)新監(jiān)督方式，豐富監(jiān)督內(nèi)容，拓展“聽、看、查、詢”監(jiān)督手段，促進工作成果運用，深化過程監(jiān)督。積極實踐行政監(jiān)督向出資人監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督向綜合監(jiān)督、糾錯性監(jiān)督向保健性監(jiān)督、事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
在全過程監(jiān)督中，監(jiān)事會監(jiān)督工作要求做到事前列席企業(yè)相關(guān)會議，了解重大決策的研究、論證、決策過程，事中聽取企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門對企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營管理等情況匯報以及企業(yè)職工的情況反映和意見，查閱必要的財務(wù)及經(jīng)營管理資料，現(xiàn)場調(diào)查執(zhí)行情況，事后檢查財務(wù)報告，驗證經(jīng)營結(jié)果。發(fā)現(xiàn)問題，及時向出資人報告，隨時向企業(yè)反饋。
通過卓有成效的監(jiān)督，監(jiān)事會不僅基本摸清了企業(yè)的家底，揭示了企業(yè)存在的諸如資產(chǎn)損益不實、主營業(yè)務(wù)不突出、投資擔(dān)保違規(guī)、財務(wù)管理薄弱等問題和風(fēng)險，為完善國有資產(chǎn)監(jiān)管制度提供了可靠的材料和建議，為企業(yè)加強管理、堵塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險提供了強有力的外在動力。同時，也強化了企業(yè)負(fù)責(zé)人的自律意識。
國有企業(yè)監(jiān)事會制度建立以來，監(jiān)事會對維護國有資產(chǎn)安全，促進國資監(jiān)管有的放矢開展工作，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，發(fā)揮了重要的作用。
由于國企改革的復(fù)雜性和漸進性及監(jiān)事會監(jiān)督工作存在的原生性不足，使得監(jiān)事會工作不可避免的遇到一些問題，一定程度制約了監(jiān)事會工作的開展。
二、監(jiān)事會工作的難點
第一，國有企業(yè)監(jiān)事會工作定位不是很明確，不利于監(jiān)事會職責(zé)的落實。
《條例》明確國有企業(yè)監(jiān)事會是獨立于企業(yè)之外、政府派出的監(jiān)督機構(gòu)，與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)督對象為企業(yè)法人和企業(yè)負(fù)責(zé)人，監(jiān)督工作的主要任務(wù)是資產(chǎn)安全和保值增值，事后查錯，報告是其核心，服務(wù)對象主要是派出機構(gòu)。
2005年修訂后的《公司法》賦予監(jiān)事會更大的職權(quán)和更大的責(zé)任，除了該法規(guī)定三項基本職權(quán)外，行使國務(wù)院規(guī)定的其他職權(quán)，但《條例》沒有進行修訂完善，導(dǎo)致國有企業(yè)監(jiān)事會工作定位不明確，致使工作開展起來面臨一些障礙。
第二，監(jiān)事會法定職權(quán)相對監(jiān)督對象偏小，缺乏必要的實施手段和保障制度。
《公司法》規(guī)定國企監(jiān)事會檢查公司的財務(wù)；對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正；以及國務(wù)院規(guī)定的其他職權(quán)等種種職權(quán)，卻沒有明確強勢董事、高級管理人員對監(jiān)事會監(jiān)督不配合、不按要求糾正的制裁條款。也沒有明確監(jiān)事會在公司監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位，與董事會監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督的關(guān)系如何，監(jiān)督手段有限。導(dǎo)致監(jiān)事會監(jiān)督工作實效有限。
第三，受國企改革進度及深度的不同和分權(quán)制衡的公司治理文化還很淡薄的影響，公司法人治理結(jié)構(gòu)的制度和機制尚存在一定的不足，在一定程度上制約了監(jiān)事會工作的開展。
三、監(jiān)事會有效開展工作的方法
第一，依據(jù)《公司法》，有效作為，最大限度保障出資人的利益。
監(jiān)事會是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的組成部分，《公司法》規(guī)定了監(jiān)事會的部分職權(quán)和運作方式，明確其核心任務(wù)是監(jiān)督、制衡董事會和經(jīng)營層、維護出資人利益。監(jiān)事會應(yīng)開展全過程的監(jiān)督工作，按照監(jiān)管工作需要，實施有目的的監(jiān)督檢查，解決出資人信息不對稱問題；在監(jiān)督、制衡董事會和經(jīng)營層時，也要向董事和高級管理人員提示風(fēng)險，糾正不當(dāng)行為，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航，促使出資人利益最大化。
第二，通過《公司章程》依法確定監(jiān)事會的職責(zé)和任務(wù)，細(xì)化監(jiān)事會職責(zé)邊界，明確監(jiān)事會監(jiān)督權(quán)與董事會監(jiān)督權(quán)以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的工作關(guān)系，使監(jiān)督權(quán)力與監(jiān)督職責(zé)相匹配，保障監(jiān)事會有效履職。
1.規(guī)定企業(yè)要健全信息管理制度，將監(jiān)事會納入企業(yè)經(jīng)營管理信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，監(jiān)事享有董事、高級管理人員的信息獲取權(quán)。
2.規(guī)定監(jiān)事會在企業(yè)監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位，統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查資源，拓展監(jiān)督手段，有效發(fā)揮監(jiān)督合力。
3.賦予監(jiān)事會對獨立董事的提名權(quán)和對財務(wù)、審計部門負(fù)責(zé)人任用的否決權(quán)，以提高獨立董事的獨立性和財務(wù)、審計部門工作的客觀性。
4.賦予監(jiān)事會審慎使用對重大事項的特別否決權(quán)，實時維護出資人權(quán)益。
第三，進一步規(guī)范監(jiān)事會的工作制度，深化監(jiān)督成果的運用。
加強監(jiān)事會對企業(yè)整改的跟蹤落實力度。監(jiān)事會通過下發(fā)建議函、提醒函、建議書等方式要求企業(yè)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期整改，還需加強后續(xù)的跟蹤落實，通過再評估工作，直到企業(yè)整改工作完全到位為止。
第四，以公正獨立的原則開展工作，堅定履行對出資人負(fù)責(zé)的使命。
監(jiān)事會受出資人委托，代表出資人負(fù)責(zé)監(jiān)督董事和經(jīng)理人員行為及其業(yè)績。獨立是監(jiān)事會的靈魂，不僅是形式上的獨立，更重要的是實質(zhì)上的獨立。只有堅持公正和獨立的原則，才能保證監(jiān)督檢查結(jié)果的客觀性和公正性，才能達(dá)到促進國有資產(chǎn)保值增值的目的。
監(jiān)事會在國有企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，隨著國企改革不斷深化，隨著外部市場環(huán)境日益復(fù)雜化，監(jiān)事會需要與時俱進，進一步加強職能建設(shè)，不斷改進和創(chuàng)新工作方法，切實提升履職實效，充分發(fā)揮出資人在公司治理中的作用，推動國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和壯大。