發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職能，提升履職實(shí)效
發(fā)布日期:2020/11/10 15:25:17 | 瀏覽次數(shù):11164 來源:鄧朝華/特發(fā)地產(chǎn)公司國企通過實(shí)行公司制建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以《公司法》為依據(jù)，在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上，建立包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)的公司法人治理結(jié)構(gòu)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立，出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離，出資人不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，建立和完善監(jiān)事會(huì)制度為主要形式的監(jiān)督體系和監(jiān)督機(jī)制是建立企業(yè)硬約束機(jī)制，健全法人治理結(jié)構(gòu)，防止國有資產(chǎn)流失，強(qiáng)化受托人對(duì)出資人負(fù)責(zé)，確保出資人對(duì)企業(yè)的最終控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的體制性和制度性的安排。
自1998年以來，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度經(jīng)歷了雛形、形成、發(fā)展、成熟階段，實(shí)踐證明，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度是符合我國國情、行之有效的一項(xiàng)制度設(shè)計(jì)。但是國企監(jiān)事會(huì)制度仍然面臨一些工作難點(diǎn)，需要不斷完善工作機(jī)制，創(chuàng)新工作方法，不斷提升監(jiān)事會(huì)的履職實(shí)效。
一、國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的主要發(fā)展歷程
（一）雛形時(shí)期：稽察特派員制度。
1998年，全國人大九屆一次會(huì)議決定建立國務(wù)院稽察特派員制度，向國有重點(diǎn)大型企業(yè)派出稽察特派員，代表國有資產(chǎn)所有者對(duì)企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)。
（二）正式形成時(shí)期：外派監(jiān)事會(huì)制度。
1999年，建立健全國有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)制度，全國人大常委會(huì)審議修訂了《公司法》，國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)派出，代表國家對(duì)國有企業(yè)的經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督，并授權(quán)國務(wù)院制定國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)管理的相關(guān)辦法。從體制和機(jī)制上加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)的監(jiān)管。
（三）發(fā)展時(shí)期：監(jiān)事會(huì)開展工作有了法律依據(jù)。
2000年，國務(wù)院頒布了《國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》（簡稱《條例》），為監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督檢查工作提供了法律依據(jù)�！稐l例》規(guī)定國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)主要職責(zé)是檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查企業(yè)財(cái)務(wù)、驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查企業(yè)的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運(yùn)營等情況；檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為，并對(duì)其經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲任免建議。
（四）成熟時(shí)期：明確歸口，實(shí)踐全過程監(jiān)督。
2003年，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)劃轉(zhuǎn)歸國資委管理，依據(jù)《條例》賦予的職責(zé)和權(quán)利，緊緊圍繞出資人監(jiān)督的需要，深入企業(yè)開展監(jiān)督檢查。積極探索，創(chuàng)新監(jiān)督方式，豐富監(jiān)督內(nèi)容，拓展“聽、看、查、詢”監(jiān)督手段，促進(jìn)工作成果運(yùn)用，深化過程監(jiān)督。積極實(shí)踐行政監(jiān)督向出資人監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督向綜合監(jiān)督、糾錯(cuò)性監(jiān)督向保健性監(jiān)督、事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
在全過程監(jiān)督中，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作要求做到事前列席企業(yè)相關(guān)會(huì)議，了解重大決策的研究、論證、決策過程，事中聽取企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營管理等情況匯報(bào)以及企業(yè)職工的情況反映和意見，查閱必要的財(cái)務(wù)及經(jīng)營管理資料，現(xiàn)場調(diào)查執(zhí)行情況，事后檢查財(cái)務(wù)報(bào)告，驗(yàn)證經(jīng)營結(jié)果。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向出資人報(bào)告，隨時(shí)向企業(yè)反饋。
通過卓有成效的監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)不僅基本摸清了企業(yè)的家底，揭示了企業(yè)存在的諸如資產(chǎn)損益不實(shí)、主營業(yè)務(wù)不突出、投資擔(dān)保違規(guī)、財(cái)務(wù)管理薄弱等問題和風(fēng)險(xiǎn)，為完善國有資產(chǎn)監(jiān)管制度提供了可靠的材料和建議，為企業(yè)加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了強(qiáng)有力的外在動(dòng)力。同時(shí)，也強(qiáng)化了企業(yè)負(fù)責(zé)人的自律意識(shí)。
國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度建立以來，監(jiān)事會(huì)對(duì)維護(hù)國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)國資監(jiān)管有的放矢開展工作，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，發(fā)揮了重要的作用。
由于國企改革的復(fù)雜性和漸進(jìn)性及監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作存在的原生性不足，使得監(jiān)事會(huì)工作不可避免的遇到一些問題，一定程度制約了監(jiān)事會(huì)工作的開展。
二、監(jiān)事會(huì)工作的難點(diǎn)
第一，國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作定位不是很明確，不利于監(jiān)事會(huì)職責(zé)的落實(shí)。
《條例》明確國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)是獨(dú)立于企業(yè)之外、政府派出的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)督對(duì)象為企業(yè)法人和企業(yè)負(fù)責(zé)人，監(jiān)督工作的主要任務(wù)是資產(chǎn)安全和保值增值，事后查錯(cuò)，報(bào)告是其核心，服務(wù)對(duì)象主要是派出機(jī)構(gòu)。
2005年修訂后的《公司法》賦予監(jiān)事會(huì)更大的職權(quán)和更大的責(zé)任，除了該法規(guī)定三項(xiàng)基本職權(quán)外，行使國務(wù)院規(guī)定的其他職權(quán)，但《條例》沒有進(jìn)行修訂完善，導(dǎo)致國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作定位不明確，致使工作開展起來面臨一些障礙。
第二，監(jiān)事會(huì)法定職權(quán)相對(duì)監(jiān)督對(duì)象偏小，缺乏必要的實(shí)施手段和保障制度。
《公司法》規(guī)定國企監(jiān)事會(huì)檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；以及國務(wù)院規(guī)定的其他職權(quán)等種種職權(quán)，卻沒有明確強(qiáng)勢董事、高級(jí)管理人員對(duì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不配合、不按要求糾正的制裁條款。也沒有明確監(jiān)事會(huì)在公司監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位，與董事會(huì)監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督的關(guān)系如何，監(jiān)督手段有限。導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作實(shí)效有限。
第三，受國企改革進(jìn)度及深度的不同和分權(quán)制衡的公司治理文化還很淡薄的影響，公司法人治理結(jié)構(gòu)的制度和機(jī)制尚存在一定的不足，在一定程度上制約了監(jiān)事會(huì)工作的開展。
三、監(jiān)事會(huì)有效開展工作的方法
第一，依據(jù)《公司法》，有效作為，最大限度保障出資人的利益。
監(jiān)事會(huì)是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的組成部分，《公司法》規(guī)定了監(jiān)事會(huì)的部分職權(quán)和運(yùn)作方式，明確其核心任務(wù)是監(jiān)督、制衡董事會(huì)和經(jīng)營層、維護(hù)出資人利益。監(jiān)事會(huì)應(yīng)開展全過程的監(jiān)督工作，按照監(jiān)管工作需要，實(shí)施有目的的監(jiān)督檢查，解決出資人信息不對(duì)稱問題；在監(jiān)督、制衡董事會(huì)和經(jīng)營層時(shí)，也要向董事和高級(jí)管理人員提示風(fēng)險(xiǎn)，糾正不當(dāng)行為，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航，促使出資人利益最大化。
第二，通過《公司章程》依法確定監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和任務(wù)，細(xì)化監(jiān)事會(huì)職責(zé)邊界，明確監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)與董事會(huì)監(jiān)督權(quán)以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系，使監(jiān)督權(quán)力與監(jiān)督職責(zé)相匹配，保障監(jiān)事會(huì)有效履職。
1.規(guī)定企業(yè)要健全信息管理制度，將監(jiān)事會(huì)納入企業(yè)經(jīng)營管理信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，監(jiān)事享有董事、高級(jí)管理人員的信息獲取權(quán)。
2.規(guī)定監(jiān)事會(huì)在企業(yè)監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位，統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查資源，拓展監(jiān)督手段，有效發(fā)揮監(jiān)督合力。
3.賦予監(jiān)事會(huì)對(duì)獨(dú)立董事的提名權(quán)和對(duì)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人任用的否決權(quán)，以提高獨(dú)立董事的獨(dú)立性和財(cái)務(wù)、審計(jì)部門工作的客觀性。
4.賦予監(jiān)事會(huì)審慎使用對(duì)重大事項(xiàng)的特別否決權(quán)，實(shí)時(shí)維護(hù)出資人權(quán)益。
第三，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)事會(huì)的工作制度，深化監(jiān)督成果的運(yùn)用。
加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)整改的跟蹤落實(shí)力度。監(jiān)事會(huì)通過下發(fā)建議函、提醒函、建議書等方式要求企業(yè)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期整改，還需加強(qiáng)后續(xù)的跟蹤落實(shí)，通過再評(píng)估工作，直到企業(yè)整改工作完全到位為止。
第四，以公正獨(dú)立的原則開展工作，堅(jiān)定履行對(duì)出資人負(fù)責(zé)的使命。
監(jiān)事會(huì)受出資人委托，代表出資人負(fù)責(zé)監(jiān)督董事和經(jīng)理人員行為及其業(yè)績。獨(dú)立是監(jiān)事會(huì)的靈魂，不僅是形式上的獨(dú)立，更重要的是實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。只有堅(jiān)持公正和獨(dú)立的原則，才能保證監(jiān)督檢查結(jié)果的客觀性和公正性，才能達(dá)到促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值的目的。
監(jiān)事會(huì)在國有企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，隨著國企改革不斷深化，隨著外部市場環(huán)境日益復(fù)雜化，監(jiān)事會(huì)需要與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)一步加強(qiáng)職能建設(shè)，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新工作方法，切實(shí)提升履職實(shí)效，充分發(fā)揮出資人在公司治理中的作用，推動(dòng)國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和壯大。